Besteuerung Of Stock Optionen In Indien

Global Tax Guide: Indien Das Global Tax Guide erklärt die Besteuerung von Aktienpreisen in 40 Ländern: Aktienoptionen, Restricted Stock, Restricted Stock Units, Performance Shares, Aktienwertsteigerungsrechte und Mitarbeiterbeteiligungspläne. Die Länderprofile werden regelmäßig überprüft und nach Bedarf aktualisiert. Wir tun unser Bestes, um das Schreiben lebendig zu halten. Maximieren Sie Ihre Aktienkompensationsgewinne und verhindern Sie Fehler Große Inhalte und preisgekrönte Tools Sie benötigen eine Premium Mitgliedschaft, um auf diese Funktion zuzugreifen. Dies gibt Ihnen einen kompletten Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools für Mitarbeiteraktienoptionen, eingeschränkte Lagerbestände, SARs, ESPPs und vieles mehr. Wer wird Premium Mitglied Unsere langjährige Liste der bezahlten Abonnenten. Sind Sie ein Finanz - oder Vermögensberater Youll wollen mehr über MSO Pro Mitgliedschaft erfahren. Vergessen Sie Ihren Benutzernamen und Ihr Passwort Klicken Sie hier und wir werden versuchen, Ihnen zu helfen, es zu finden. Wie sind Mitarbeiter Aktienoptionen besteuert Aktualisiert: Do, Nov 03 2011. 12 29 AM IST A nach einem aktuellen Zeitungsbericht, hatte die Einkommensteuer Appellate Tribunal Dass die Mitarbeiteraktienoptionspläne (Esops) Kapitalvermögen sind und dass der Erlös aus einem Esop als Kapitalgewinn steuerpflichtig wäre. Es stellte ferner fest, dass Esops wahrscheinlich als ein Mittel der Arbeitnehmerentschädigung populärer werden würden, weil der Arbeitnehmer das Einkommen aus solchen Esops als Kapitalgewinne, die mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert werden, behandeln könnte. Wie weit ist das richtige Letrsquos untersucht die Fakten dieser Entscheidung. Die in diesem Bericht erwähnte Tribunalentscheidung ist die der Delhi-Bank des Tribunals im Fall von Abhiram Seth, einem Angestellten von PepsiCo India. Er erhielt den Bestand der PepsiCo Inc., der US-Muttergesellschaft, über einen Aktienoptionsplan an verschiedenen Terminen von 1995 bis 2000. Die Kosten der Aktien sollten zum Marktpreis liegen. Es scheint, dass die Optionen zu diesem Zeitpunkt ausgeübt wurden und Aktien, die dem von der Gesellschaft bestellten Esop Trust zugeteilt wurden, die sie im Auftrag des Mitarbeiters hielten, aber für den Anteil des Mitarbeiters keine Zahlung geleistet wurde. Die Aktien unterliegen einer Sperrfrist von drei Jahren und die Anschaffungskosten der Aktien wurden zum Zeitpunkt des Verkaufs der Aktien zurückgefordert. Die Aktien wurden im Februar 2004 durch den Esop Trust verkauft und der Unterschied zwischen den Verkaufserlösen und den Kosten wurde vom Mitarbeitern durch den Esop Trust erhalten. Das Tribunal hielt daher fest, dass die Aktien langfristige Vermögenswerte waren und die Gewinne aus dem Verkauf der Aktien als langfristige Kapitalgewinne steuerpflichtig waren. Es gibt verschiedene Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen. Beschränkte Aktienpläne, Mitarbeiteraktienoptionspläne und Schattenoptionspläne sind einige davon. Die Merkmale und Merkmale von jedem sind ganz anders und dementsprechend unterscheidet sich die Besteuerung auch. Restricted stock plan: Wenn man die Tatsachen dieses Falles betrachtet, erscheint das Verhältnis der Tribunalentscheidung gerechtfertigt. Dies war wirklich eine beschränkte Aktie planmdasha Fall von Zuteilung von beschränkten Aktien durch ein Vertrauen, die auch ein bargeldloses Element hatte. Weiterhin war der Zuschuss zum Marktpreis der Aktien. Daher stellte die gesamte Differenz des Mitarbeiters die Aufwertung der Aktien der Zuteilung der Aktien dar. Die steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungsplänen ist ganz anders. Diese Entscheidung kann daher nicht für alle Aktienvergütungspläne als gleichberechtigt angesehen werden. Allein gelassen werden, wenn die Gewährung von Aktien nicht zum Marktpreis erfolgt. Es ist auch zu beachten, dass das Gesetz mit Wirkung vom April 2009 geändert wurde. Nach dem geänderten Gesetz für Esops ist der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktien am Tag der Ausübung der Option und dem Zuschusspreis der Aktien als steuerpflichtig als Teil des Gehaltseinkommens steuerpflichtig sind und die anschließende Aufwertung als Kapitalgewinn steuerpflichtig ist. Ähnlich für beschränkte Aktienpläne ist der Unterschied zwischen dem Marktpreis am Tag der Zuteilung und dem für die Aktien zu zahlenden Preis als erbracht, während die anschließende Aufwertung als Kapitalgewinn steuerpflichtig ist. Sogar heute, wenn die Aktien zum Marktpreis zugeteilt werden, wäre die gesamte Aufwertung der Postzuteilungsperiode zuzurechnen und wäre daher als Kapitalgewinn steuerpflichtig. Die steuerliche Behandlung des Schattenoptionsplans ist jedoch ganz anders. Hier hat der Mitarbeiter nicht wirklich das Recht, tatsächliche Anteile der Arbeitgeberfirma zu erhalten, indem er die Option ausübt. Es wird ein fiktiver Kauf sowie ein fiktiver Verkauf angenommen und der Unterschiedsbetrag an den Arbeitnehmer gezahlt. Die Tribunalentscheidung hat entschieden, dass eine solche Differenz an den Arbeitnehmer gezahlt wird, ist wirklich in der Art eines Bonus, der mit der Performance der Aktienkurse des Unternehmens verbunden ist und der Gesamtbetrag ist daher als Gehalt steuerpflichtig, da es wirklich gibt Keine tatsächliche Option zum Erwerb der Aktien. Von April 2007 bis März 2009 waren Aktienoptionen steuerpflichtig, allerdings nicht in den Händen des Mitarbeiters. Der Arbeitgeber war verpflichtet, die Kautionssteuer (FBT) auf den Wert dieser Aktienoptionen zu zahlen, wobei der Wert durch die Differenz zwischen dem Marktpreis und dem Ausübungspreis bestimmt wurde (Preis, zu dem die Aktien dem Arbeitnehmer zugeteilt wurden), diese Differenz Bestimmt am Tag der Ausübung der Option. Wenn der Arbeitnehmer solche Aktien verkauft, an denen der Arbeitgeber die FBT bezahlt hat, ist der Marktpreis der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung als Kosten dieser Aktien zum Zwecke der Berechnung der Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf der Aktien zu erheben. Die steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungsplänen hängt daher von der Art des Plans, seiner Struktur und dem Zeitpunkt ab, zu dem die Ausübung oder Ausübung der Option stattgefunden hat. Gautam Nayak ist ein Wirtschaftsprüfer. Wir freuen uns über Ihre Kommentare bei mintmoneylivemintTax Implikation von Leistungen an Arbeitnehmer: Dinge zu erinnern Vaibhav Kulkarni Senior Tax Professional EY In heutigen Zeiten ändern, wenn Mitarbeiter sind entscheidend für das Wachstum einer Organisation, eine große Anzahl von Unternehmen bieten Aktienoptionen auf verschiedene Ebenen der Mitarbeiter werden Um Schlüsselpersonen zu behalten oder neue Talente zu gewinnen. Es gibt verschiedene Modelle von Mitarbeiteraktienoptionsplänen zur Verfügung: Mitarbeiteraktienoptionsplan (Esop), Employee Share Purchase Plan (ESPP) und Stock Appreciation Rights Plan (SAR). Während ESPP - und SAR-Modelle auf dem Weltmarkt weit verbreitet sind, ist das ESOP-Modell in Indien aufgrund bestimmter gesetzlicher Rahmenbedingungen weit verbreitet. Das erste Ereignis der Steuerpflicht wird zum Zeitpunkt der Zuteilung der Übertragung der Aktien ausgelöst. Der Nutzen für einen Arbeitnehmer, der die Differenz zwischen dem Fair Market Value (FMV) zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abzüglich des tatsächlich gezahlten oder vom Arbeitnehmer erhobenen Betrags ausmacht, würde im Rahmen des Lohneinkommens steuerpflichtig sein. Dementsprechend ist ein Arbeitgeber verpflichtet, die Leistung aus den Aktienoptionen zu berechnen, das gleiche als Teil des Gehaltseinkommens einzubeziehen und dementsprechend die Steuer auf demselben vom Arbeitnehmer zurückzuhalten. Die Art der Ermittlung des Wertes der Perquisite unterscheidet sich für Aktien, die an einer anerkannten Börse in Indien notiert sind, die nicht an einer anerkannten Börse in Indien notiert sind (Aktien aus Übersee). Für den Fall, dass die Aktien einer Gesellschaft an einer anerkannten Börse in Indien notiert sind, ist der Marktwert (FMV) als Durchschnitt des Eröffnungskurses und des Schlusskurses der Aktie zu diesem Zeitpunkt zu bestimmen. Für den Fall, dass die Aktien nicht notiert sind, ist der FMV ein solcher Wert, der von einem Händlerbanker (registriert am Securities and Exchange Board of India) zum angegebenen Datum bestimmt wird. Der angegebene Termin bedeutet (i) das Datum der Ausübung der Option oder (ii) ein früheres Datum als das Datum der Ausübung der Option, das nicht mehr als 180 Tage früher als das Ausübungstag ist. Die nächste Möglichkeit der Besteuerung im Rahmen der Aktienoptionen würde bei Saletransfer von Aktien entstehen. Der Unterschied zwischen der Umsatzbeteiligung und dem Marktwert am Tag der Ausübung würde als Kapitalgewinne und unter Berücksichtigung der Kapitalertragsteuer behandelt. Die Kapitalgewinne könnten langfristig oder kurzfristig sein, je nach dem Zeitraum, in dem diese Wertpapiere gehalten werden. Es gibt keine Klarheit über die Steuerpflicht von Nutzen, die bei Esops im Falle von global mobilen Mitarbeitern entsteht. Auch die Regeln nicht kommentieren die Steuerpflicht von Personen, deren Wohnsitz ist nicht-residentnot gewöhnlich in Indien wohnhaft und wer in Übersee während der Zeit der Esop gearbeitet haben. Eine Analogie zu diesen offenen Fragen kann nur aus den Klärungen des Zentralvorstandes der direkten Steuern gezogen werden. Autoren Ansichten ausgedrückt sind persönliche EY bezieht sich auf die globale Organisation, und kann sich auf eine oder mehrere der Mitgliedsfirmen von Ernst amp Young Global Limited, die jeweils eine separate juristische Person ist. Ernst amp Young Global Limited, ein britisches Unternehmen, das durch Garantie begrenzt ist, erbringt keine Dienstleistungen für Kunden. Employee Aktienoptionsplan in Indien Anziehen, Belohnen und Motivieren eines talentierten Mitarbeiters ist der Hauptzweck des Employee Stock Option Plan (ESOP). Um das Humankapital zu behalten, investieren Unternehmen in Indien in diesen Tagen viel Geld. Ein solches Medium soll den Mitarbeiter mit Hilfe von ESOP motivieren. Im Rahmen dieser Regelung wird dem Arbeitnehmer eine Alternative gegeben, Aktien der Gesellschaft zu erwerben. Diese Aktien sind als Aktienoptionen bekannt und werden vom Arbeitgeber auf der Grundlage der Leistung des Mitarbeiters gewährt. Unternehmen bieten Aktien als Arbeitnehmerleistung und als aufgeschobene Vergütung an. Nach den Richtlinien von SEBI sollte ein Mitarbeiter ein ständiger Angestellter sein, der in Indien oder außerhalb Indiens wohnhaft ist. Es enthält auch den Direktor der Firma, die er kann oder kann nicht ein ganzer Zeitdirektor sein. Habt ihr euren freien Finanzplan noch geschafft, tu es JETZT Die Grundidee, die Anstellungsbestände in den frühen Tagen zu geben, war, Geldvergütungen zu sparen. Es war ein Weg, um den Angestellten zu motivieren und sogar Geldrückerstattungen für einige der Bargeld-geschnitzten Firmen zu sparen. Diese Pläne liegen über dem Gehalt des Mitarbeiters, aber nicht in monetärer Form direkt. Später führte das Konzept der Motivation auf und retention führte zur Verbreitung von ESOP über die betrieblichen Vertikalen hinweg. Dies ist grundsätzlich die Sperre in der Periode für den Mitarbeiter. Es ist ein festgelegter Termin, an dem die Aktienoption ausgeübt werden kann. Zum Beispiel: Herr Deepak hat eine Aktienoption von seinem Unternehmen für eine Wartezeit von 3 Jahren im Jahr 2. Februar 2012 gegeben. Das bedeutet, dass das Ausübungsdatum der 2. Februar 2015 ist. Der Preis, zu dem 500 Aktien an Herrn Deepak angeboten wurden, war Jeweils Rs 250 Dieser Preis ist der Vesting Preis. Dies bedeutet, dass er am 2. Februar 2015 sein Recht, den Anteil zu kaufen, je nach den Bedingungen ausüben kann. Lets sagen, der Preis der Aktie am 2. Februar 2015 ist 650, wird dies zu einem Gewinn von jeweils Rs 400 führen, die einen Gewinn von Rs 2,00.000 an den Mitarbeiter garniert, wenn er die Option nach 3 Jahren ausübt. Steuerliche Implikation von Aktienoptionsplänen: Bis 1995 gab es keine Bestimmung, ESOP zu besteuern. Aber in diesem Jahr haben die Einkommensteuerbehörden mit Hilfe eines Rundschreibens geklärt, dass diese Optionen, die die Anteile der Gesellschaft den Mitarbeitern zu niedrigeren als dem Marktpreis zur Verfügung stellen, Steuern anziehen werden. In erster Linie ist die Diskretion des Mitarbeiters. Die Ausübung der Aktienoption oder deren Ablehnung ist völlig abhängig vom Arbeitnehmer. ESOP-Leistungen bilden einen Teil des Mitarbeitergehalts und sind als Vorsteuer steuerpflichtig. Die Berechnung basiert auf dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Freizügigkeitspreis. Die ordentlichen Bewohner sind verpflichtet, diese Steuern auf der Grundlage des globalen Einkommens zu zahlen. Für Unternehmen in Indien gelistet: Für alle in Indien gelisteten Unternehmen werden 15 Prozent der Steuer unter Short Term Capital Gewinne verrechnet. Long Term Capital Gain Tax (LTCG) entsteht in diesem Fall nicht. Für Unternehmen, die außerhalb Indiens gelistet sind: Für die Unternehmen, die nicht in Indien aufgeführt sind, aber in anderen Börsen weltweit aufgeführt sind, wird der Short Term Capital Gain als Teil des Gehalts addiert und die Steuer wird auf der Grundlage der Gehaltsbrammen berechnet. LTCG ist 20 Prozent zusammen mit der Indexierung. Nehmen Sie ein anderes Beispiel: Der Arbeitgeber hat die Möglichkeit der Zuteilung von insgesamt 400 Aktien, für die nächsten 4 Jahre, für alle berechtigten Mitarbeiter gegeben. Der Ausübungspreis ist Rs 100 und Beginn der Zuteilung ist der 1. Juli 2010. Herr Raj, einer der Mitarbeiter des Unternehmens ist am 1. Juli 2010 100 Aktien zugeteilt, zum Ausübungstermin beträgt der Aktienkurs Rs 500. Er verkauft diese Anteile an Rs 1500 am 1. Dezember 2011. STEUER Zum Zeitpunkt der Zuteilung der Aktienoption: STCG wird (500-100) 100 20 Rs 8000 (Betrachtet Herr Raj ist in 20 Prozent Klammer). STEUER Zum Zeitpunkt des Verkaufs: (1500-500) 10015 Rs 15000 Siehe Was ist Trending