Lohn Und Gehaltsabrechnungen Aktienoptionen

In der vergangenen Woche wurde gefragt, ob der Zeitpunkt für die Einlagensicherung im Zusammenhang mit der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption aus dem Ausübungszeitpunkt oder dem Abrechnungsdatum berechnet wurde. Diese Frage drängte mich in die Details der Lohnsteuer, die ich dazu veranlasste, zu versuchen, vorbei zu gehen, und ich dankbar dafür, dass ich gezwungen bin, dies sorgfältiger zu betrachten. Im Folgenden war auch eine Diskussion darüber, wie sich die Behandlung von Restricted Stock unterscheiden kann. Zeitpunkt der Hinterlegung der Beschäftigungssteuer im Zusammenhang mit der nicht qualifizierten Aktienoption Übung unter 83 des Internal Revenue Code von 1986 in der geänderten Fassung (Code) und Rev. Rul. 67-257 ist die Ausübung einer Aktienoption wahrscheinlich der Zeitpunkt, zu dem der Arbeitnehmer eine wirtschaftliche Beteiligung an der Aktie erlangt, die die Einkommensteuerpflicht auslöst. (Siehe auch Becker v. Commr. 378 F. 2d 767 (3d Cir. 1967), in dem festgestellt wurde, dass die Halteperiode der Aktien für Kapitalgewinnzwecke zu dem Zeitpunkt begann, zu dem der Arbeitnehmer Maßnahmen ergreift, um seine Optionen auszuüben Timing für FICA Steuerzwecke kann etwas anders sein, Treas. Regs 31.3121 (a) -2 gibt an, wann die Löhne für die steuerlichen Einkünfte der FICA eingegangen sind. Im Allgemeinen werden die Löhne von einem Arbeitnehmer zum Zeitpunkt der tatsächlichen oder konstruktiven Bezahlung erhalten. Treas Regs 31.3121 (a) -2 (b) Staaten, werden die Löhne konstruktiv bezahlt, wenn sie auf die Rechnung oder ausgesondert für einen Arbeitnehmer gutgeschrieben werden, damit sie zu ihm jederzeit gezogen werden können, wenn auch nicht dann tatsächlich zum Besitz reduziert. Auf der Grundlage dieser Sprache ist es annehmbar, dass das FICA-Steuerereignis das Abrechnungsdatum und nicht das Ausübungsdatum wäre. Während des Dot-Com-Booms der späten 1990er und frühen 2000er Jahre haben viele IRS-Prüfer (nicht Agenten, als Freund von mir, der den Pale King von David Foster Wallace liest) darauf hingewiesen, dass sie scheinbar die verspäteten Strafen bei den Arbeitgebern in Verbindung hielten Mit der Ausübung von Aktienoptionen. Das ist, weil die Agenten behaupten, dass die Arbeitgeber die nächste Geschäftstagsregel unter Treas verletzt hatten. Regs 31.6302-1 (c), die eine Anzahlung von Arbeitslosensteuern am oder vor dem Mittwoch oder Freitag nach einem Zahlungstermin innerhalb eines Werktages verlangt, wenn der Arbeitgeber 100.000 in den Arbeitslosensteuern angesammelt hat. Beschäftigungssteuern werden in Treas definiert. Reg. 31.6302-1 (e) und beinhalten die Arbeitgeber - und Arbeitnehmeranteile der FICA sowie die Einkommensteuerbeträge, die den Arbeitnehmerlöhnen einbehalten werden. In einer Feldrichtlinie vom 14. März 2003 beauftragte die IRS die Prüfer, keine verspäteten Pfandbriefe in Bezug auf die Ausübung von Aktienoptionen zu beurteilen, wenn die Einlagen innerhalb eines Geschäftstages nach dem Abrechnungsdatum vorgenommen wurden und der Abrechnungstermin nicht mehr als drei Tage betrug Nach dem Ausübungstag. Diese dreitägige Rückstellung für die Abwicklung erfolgt mit dem Ausübungstermin plus drei Tage (T3) Abrechnungsdatum, das für Aktienoptionsübungen für viele (wenn nicht die meisten) öffentlich gehandelten Unternehmen gilt, aufgrund der Anforderungen der Securities Exchange Commission, die der Broker-Dealer handelt Innerhalb von drei Tagen als Benchmark für einen angemessenen Zeitraum zwischen Ausübung und Abwicklung abgewickelt. Die Feldrichtlinie verwies auf die zeitliche Regel für die FICA-Steuer und stellte fest, dass die Aktien bis zur Erfüllung der Optionen nicht zur Ausübung der Optionen zur Verfügung stehen und daher bis zu diesem Zeitpunkt keine tatsächliche oder konstruktive Lohnzahlung erfolgt. Als eine weitere praktische Angelegenheit (in der realen Welt), kann es nichts zu verweigern, bis der Handel tatsächlich besiedelt. Wie oben dargelegt, wird die bei Ausübung einer Aktienoption realisierte Entschädigung zum Ausübungszeitpunkt für Einkommensteuerzwecke als bezahlt betrachtet, aber nach der Feldrichtlinie vom 14. März 2003 erhalten die Arbeitgeber bis zu einem dreitägigen Zeitraum bis zum Abrechnungstermin vor dem Nächste Werktagregel für die Einlagensumme gilt. Leider gibt es keine Vorkehrungen für die Abwicklung von Erwerbssteuern im Zusammenhang mit der Bestandsvergütung zu einem späteren Zeitpunkt wie dem nächsten Abrechnungsdatum, was wahrscheinlich das ist, was mein Kunde erhofft hat. In einer Mai-2012-Publikation stellt Ernst amp Young fest, dass für die mechanischen Zwecke das Haftungsdatum auf Formular 941 auf den Ausübungstermin plus drei Tage nach Abschluss des Formulars 941 angepasst werden muss. Siehe Seite 3 der EY Payroll NewsFlash, Band 13, Nr. 77, 23. März 2012 hier: webforms. eyPublicationvwLUAssetsNoncashfringesandspecialwageFILEVol.13,07720Year20end20adjustments20may20be20taxable20NOW203-23-2012.pdf Die IRS-Position wurde wegen ihrer Unflexibilität kritisiert und der Abschnitt der Besteuerung der American Bar Association in den Kommentaren vom 10. Mai 2004 angegeben , Der Ansatz, der in der Richtlinie vom 14. März 2003 angenommen wurde, ist unzulässig restriktiv. Wenn man verlangt, dass Einzahlungen innerhalb eines Tages nach dem Abrechnungstermin vorgenommen werden, geht sie entweder davon aus, dass der Arbeitgeber den einstigen Einzahlungsregel für große Arbeitgeber unterliegt und daher anderen Anlegern keine Anleitung gibt oder indirekt diese Anforderung an andere Arbeitgeber auferlegt. Die ABAs-Kommentare wurden in Reaktion auf eine IRS-Anfrage für Kommentare vorbereitet, weil die IRS und Department of Treasury 2003-2004 Priority Guidance Plan enthalten Bereitstellung von Leitlinien für die Einzahlung Anforderungen für Beschäftigungssteuern im Zusammenhang mit Ausübung von Aktienoptionen. Allerdings scheint keine Anleitung zu erbringen. (Die Tatsache, dass die jüngste EY-Publikation immer noch die gleiche 2003-Feld-Richtlinie zitiert, bestätigt das Fehlen einer späteren Anleitung.) Die ABA-Kommentare finden Sie hier: americanbar. orgcontentdamabamigratedtaxpubpolicy2004040510emt. authcheckdam. pdf. Zeitpunkt der Hinterlegung der Beschäftigungssteuer im Zusammenhang mit der beschränkten Bestandsveräußerung Für beschränkte Bestände wird der Zeitpunkt für die Abtretung der Steuer ab dem Ausübungszeitpunkt berechnet. Für viele Unternehmen scheint es eine administrative Bearbeitungsperiode zwischen dem Ausübungszeitpunkt und dem Zeitpunkt zu geben, an dem Aktien auf oder von einem Vermittlungskonto übertragen werden können, aber diese administrative Abwicklung der Aktien der Stammaktien der Gesellschaft ist kein Abrechnungszeitraum und Es ändert sich nicht das Datum für die Einzahlung von Erwerbssteuern im Zusammenhang mit der Ausübung von beschränkten Beständen. (Diese Verwaltungsbearbeitungsperiode scheint mit der Praxis in Zusammenhang zu stehen, dass einige Unternehmen über ihre Aktienplandienste verfügen, um die hypothetischen Bestandsbeträge zu notieren und dann die tatsächlichen Aktien an die Stipendien-Vermittlungskonten auf dem Ausübungstermin zu übertragen. Allerdings bin ich nicht gut Die in all diesen Stock-Transfer-Mechanismen umgekehrt sind und sie nicht vollständig verstehen.) Der Zeitpunkt, zu dem das Einkommen für steuerliche Zwecke eingegangen ist, ist das Ausübungsdatum, da die beschränkte Aktie tatsächlich zum Zeitpunkt der Erteilung im Besitz des Stipendiaten ist. Die Aktien werden ausgegeben und ausstehend und werden vom Zuschussempfänger zwischen dem Tag der Erteilung und dem Ausübungstermin gehalten. Das Steuerereignis, das am Ausübungstermin eintritt, ist keine Eigentumsübertragung, sondern das Erlöschen einer Beschränkung der Übertragung, die es ermöglicht, die Aktien zu verkaufen. Wenn ein Arbeitgeber 100.000 oder mehr Beschäftigungssteuern ansammelt, müssen diese Steuern am nächsten Werktag hinterlegt werden. Treas Regs 31.6302-1 (c) (3) siehe auch Seite 22 des Rundschreibens E, Publikation 15 für den Einsatz im Jahr 2012. Die Definition des Geschäftstages zu diesem Zweck ist jeder Tag anders als ein Samstag, Sonntag oder gesetzlicher Feiertag im District of Columbia unter Code 7503. Für 2012 gelten die gesetzlichen Feiertage (die auf Seite 22 des Rundschreibens E aufgeführt sind) am 3. September, dem Tag der Arbeitstag. So, wenn die nächste Geschäftstagsregel durch Löhne ausgelöst wird, die am 31. August 2012 bezahlt werden, müssen die Erwerbssteuern am Dienstag, den 4. September hinterlegt werden. Um eine Aktienoptionsabrechnung hinzuzufügen: Wählen Sie im Menü Listen in QuickBooks die Abrechnung Artikelliste. Wählen Sie Abrechnungsposition. Und klicken Sie auf Neu. Wählen Sie Benutzerdefiniertes Setup aus, und klicken Sie auf Weiter. Wählen Sie aus der Liste der Abrechnungspositionen die Option Unternehmensbeitrag. Benennen Sie die Abrechnungsposition (z. B. Aktienoptionen). Wählen Sie Fringe Vorteile als Steuer-Tracking-Typ. Im Taxse-Bildschirm sind die einzigen Punkte, die geprüft werden müssen, die Bundesreserve und die entsprechende staatliche Einbehaltung. Sie erhalten ein Fenster, das Ihnen zeigt, welche Steuern Sie unkontrolliert haben. Wählen Sie Ja, um die Auswahl zu speichern, die Sie gemacht haben. Für die Berechnung auf der Grundlage der Menge wählen Sie keine. Klicken Sie im Fenster "Limit Type" auf "Fertig stellen". Wenn die Aktienoption für alles steuerpflichtig ist, muss sie in Box 12 mit einem V-Code gemeldet werden. QuickBooks hat keinen Steuer-Tracking-Typ für diesen Code. Unterstützte Kunden: Sie müssen auch eine W-2-Änderung einleiten. Selbstgesteuerte Service-Kunden: Überschreiben Sie das W-2-Formular, um den V-Code in Box 12 hinzuzufügen oder den Code einzustellen und manuell zu setzen, nachdem der W-2 gedruckt wurde. Gehen Sie zu Angestellten. Abrechnungspositionsliste verwalten. Und wählen Sie New Payroll Item. Wählen Sie Benutzerdefiniertes Setup aus, und klicken Sie auf Weiter Wählen Sie Hinzufügen aus der Liste der Abrechnungspositionen. Benennen Sie die Abrechnungsposition (z. B. Aktienoptionen). Wählen Sie Kompensation als Steuer-Tracking-Typ. Wählen Sie im Bild Steuern die Option Weiter aus. Du musst in diesem Fenster nichts enttäuschen. Berechnen auf der Grundlage der Menge sollte als Weder ausgewählt werden. Wählen Sie im Fenster Limit Type die Option Finish. Reporting Aktienoptionen auf Abrechnung: Weil das Item selbst ein Unternehmen Beitrag ist, wenn Sie ein Gehaltsscheck mit dem Stock Option Payroll Element nur erstellen würde, wird das System nicht erstellen Sie einen 0-Dollar-Check (es würde Steuerbeträge in der Passform und sitzen , Wie diese Lohn - und Gehaltsabrechnung steuerpflichtig ist, um zu passen und zu sitzen, können Sie diese aus, wenn Sie sich dafür entscheiden, dies zu überschreiben, müssen Sie einen Bruch machen). Der Gehaltsscheck selbst muss eine Art zusätzlicher Abrechnungspunkt haben. Um dies zu tun, erstellen Sie eine zusätzliche Abrechnung Element genannt Aufwand, mit einem Steuersatz Typ der Kompensation. Fügen Sie .01 mit dem Spesenabrechnungsposten ein und geben Sie mit demselben Abrechnungsposten einen negativen .01 ein. Wenn Sie sich entscheiden, die Aktienoptionen in Feld 12 zu melden, mit einem Code V: Erstellen Sie einen Scheck und der Brutto wird der Brutto aus Der Verkauf der Aktie. Die Software wird dann die Sozialversicherung und Medicare berechnen, die Sie benötigen, um die FIT und SIT anzuwenden, die von der anderen Dienstleistung zurückgehalten wurden. Das Netz muss mit dem Netz übereinstimmen, das der Mitarbeiter erhalten hat (dies wird das Steuergeld auf die Gehaltsabrechnung erhalten, und wenn Sie senden, werden wir belasten und bezahlen). Sie können auch einen Netto-Abzugsartikel anwenden, so dass es kein Netz auf diesem Scheck gibt, und Sie schreiben nicht das Netz an den Angestellten, den es von dem anderen Service kam, also würden Sie nicht ein Netz wünschen, weil Sie nicht in der Lage wären Versöhnen Sie Ihr Girokonto. Assisted Payroll Kunden: Bitte kontaktieren Sie uns am Ende des Jahres, um einen Änderungsfall für eine W-2 C einzureichen. Derzeit gibt es keine Steuer-Tracking-Typ, der den Code V in Feld 12 anwenden wird. Wenn Sie eine Option erhalten, um Lager zu kaufen Als Zahlung für Ihre Dienstleistungen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder Lager erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten verweisen wir auf Publikation 525. Seite Letzte Änderung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017Welche Arten von Steuern müssen bei Ausübung von Aktienoptionen einbehalten werden. 13. Juli 2005 Betreff: Börsenplaner Datum: Fr, 20. Mai 2005 Von: Stacy Ich bin ein brandneuer Aktienplan-Administrator für ein Unternehmen, das vor sechs Monaten veröffentlicht wurde. Wir haben ein Problem mit Steuern und gleicher Verkauf von ISOs. Es ist unsere Politik, Steuern für alle Mitarbeiter einzubehalten, die im selben Tagesverkauf für ISO und NQOs ausüben, es sei denn, der Mitarbeiter fragt uns nicht nach ISO. Welche Arten von Steuern müssen einbehalten werden Datum: Mi, 06 Jul 2005 Ihr Unternehmen sollte eine CPA-Firma haben, die diese Fragen beantworten kann. NQOs unterliegen der Einkommensteuer Einbehalt und Beschäftigungssteuern (einschließlich Sozialversicherung, Medicare und Arbeitslosensteuern) für den Überschuss des Marktwertes der Aktien über den Optionspreis für ausgegebene Aktien. Bei Abtretung von 8220 qualifizierten Optionen8221, einschließlich ISOs und ESPPs, sind keine Quellensteuer erforderlich. (Die American Jobs Creation Act von 2004 beschlossen die Frage der Beschäftigungssteuern für qualifizierte Optionen.) Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, fordern Sie unseren kostenlosen Bericht, Incentive Stock Optionen 8211 Executive Tax und Financial Planning Strategies. Kommentarfunktion ist geschlossen.